以下是一些美国最富有的人在2025年完成社会保障税义务的粗略计算：对于苹果公司（Apple）首席执行长库克（Tim Cook）来说，这是在元旦下午2点左右。对于麦当劳首席执行官克里斯托弗·肯普辛斯基（Christopher Kempczinski）来说，时间是1月3日上午的某个时候。对于埃隆·马斯克（Elon Musk）来说，那是在凌晨12点31分左右。元旦。
对于我们大多数人来说，这要等到明年新年前夕才会发生。
美国富豪阶层的工资税负债的真实数字必然是模糊的，原因我们稍后会讲到。但正如新学院的劳动经济学家特蕾莎·吉拉杜奇（Teresa Ghilarducci）每年提出的那样，它们讲述了一个令人沮丧的故事。
这个故事反映了美国日益加剧的经济不平等——更具体地说，我们的税收制度是如何被设计成有利于富人而不是普通工人的。任何需要这些情况的经验证据的人，只要看看我们为社会保障（不可或缺的联邦退休和残疾计划）提供资金的方式就知道了。
尽管该计划旨在提供全民覆盖，但支付费用的负担却不成比例地落在了工人阶级身上。在该计划目前的结构下，福利是累进的——低收入退休人员的福利占其终生收入的比例更高——但税收是累退的，随着收入的增加，其占收入的比例越低。
据吉拉杜奇报道，至少有230名最富有的美国人已经缴纳了今年的社会保障税。这是因为今年工资收入在176,100美元以上（社会保障税的工资上限）的人是免税的，而且他们的收入如此之高，以至于在时代广场新年舞会落下的几天甚至几分钟内，他们就达到了上限。
“一个年收入17.61万美元的土木工程师，在社会保障体系的眼中，看起来和埃隆·马斯克一样，”吉拉杜奇写道。相比之下，“超过1.64亿工人（约占美国人口的94%）全年缴纳社会保障税。关键是很多收入逃过了社会保障体系；而逃避的收入来自最富有的美国人。”
民主党提出的最有效的社会保障改革之一是提高或（最好）取消工资税上限。但这种改变还远远不够。正如吉拉杜奇正确观察到的那样，有必要将更多的收入类别——利息、商业收入、资本收益——纳入收入的定义。
99美元/ yearSubscribe
她说：“对扩大后的基数征税，不仅可以支付35年的社会保障福利承诺，甚至还可以为所有社会保障受益人消除贫困提供一些资金。”
这里有一个关于工资税的简单入门，它通常出现在工资单上，标签为“FICA”（即“联邦保险缴款法”）。社会保障金的上限为工资总收入的12.4%，由工人和雇主平均分摊，上限为每年调整后的上限。到2025年，上限为17.61万美元，高于去年的16.86万美元。这意味着你今年最多要直接支付10918美元的社会保障税，你的雇主也会代你支付同样的金额。（个体户必须缴纳这两项税。）
工人和雇主各额外支付1.45%，没有上限，以帮助资助医疗保险。最富有的纳税人可能还要为他们的部分投资收入缴纳3.8%的税。
工资税有两个方面对富人有利。其一，它只适用于工资、小费、奖金、佣金和一些附加福利——一般来说，它几乎适用于工人从雇主那里收到的年度W-2表格上的任何项目。利息、股息和资本利得分配等“非劳动所得”不计算在内。
这一点很重要，因为与普通民众相比，非劳动收入在富人总收入中所占的比例往往更大。
在2022纳税年度（美国国税局提供的最新统计数据），W-2收入平均占调整后总收入为5万至7.5万美元的家庭报告总收入的75%左右。对于收入在100万美元或以上的家庭，只有大约25%的人需要缴纳工资税。对于收入在1000万美元或以上的人（平均每人约3040万美元），平均只有约12%的人需要缴纳工资税——而且只达到FICA的上限。
换句话说，任何今年工资在176,100美元或以下的工人都要支付其工资的6.2%作为社会保障税。对于年收入1,000万美元的人，假设所有收入都来自工资，税率为0.11%。
这让我们想到了衡量美国最富有的人（尤其是顶级企业高管）收入的复杂性。主要是为了减少企业税和所得税，公司倾向于将高管薪酬中的现金部分保持在尽可能低的水平，而不是股票和股票期权。后者不需要缴纳工资税。
例如，苹果公司列出的库克2023年（最近一年的报告）的总薪酬为6320万美元。但其中只有300万美元是工资，另外还有1070万美元是与公司业绩挂钩的现金奖励。另外250万美元用于支付安全服务和私人飞机旅行等费用，苹果要求库克“出于安全和效率的考虑”使用私人飞机。库克可能需要为其中一些商品纳税。
要弄清楚一位企业高管每年实际赚了多少现金是很困难的，在某些情况下是不可能的。美国证券交易委员会（Securities and Exchange Commission）在2022年实施了一项规定，要求上市公司披露向高管支付的“实际薪酬”，表面上是为了让股东能够准确评估支付给高管的薪酬与公司业绩之间的关系。
然而，在实践中，最终的指标所掩盖的内容几乎与它们所揭示的内容一样多。例如，苹果公司在其2024年的委托书中披露，在2023年，它“实际支付”了1.066亿美元给库克，但它也表示，这个数字“不代表实现或支付给库克或公司其他四位高管的现金或股权价值”。
更确切地说，“实际薪酬”披露只是随着相关股票价值的涨跌，调整给予高管的股票期权和其他股权奖励价值的一种方式。因此，如果你想确定高管们的银行账户在这一年里膨胀了多少，这是没有帮助的。
马斯克从他的上市电动汽车公司特斯拉（Tesla）获得的收入尤其难以衡量。（吉拉杜奇说，她对马斯克潜在纳税义务的估计是基于“马斯克收入的公开数据”，包括非工资收入。）
根据特斯拉披露的信息，从2021年到2023年，马斯克没有获得任何工资、奖金、股票或期权。这可能与他2018年开创性的560亿美元薪酬计划有关，该计划在股东诉讼中受到质疑。2024年1月，特拉华州州长凯瑟琳·麦考密克推翻了这一薪酬方案，她认为这一薪酬过高，并不是马斯克与特斯拉董事会之间公平谈判的结果。（特斯拉没有回复我的置评请求。）
这指出了富人如何在不缴纳所得税的情况下利用他们的资产，无论是普通收入还是“不劳而获”的收入：他们以这些资产为抵押借款。特斯拉披露，截至去年3月，马斯克已将其持有的超过2.384亿股特斯拉股票——约占他被列为受益所有人的7.15亿股股票的三分之一——作为“担保某些个人债务的抵押品”。按当前股价计算，这些质押股票价值约950亿美元。贷款收益通常不被视为应纳税所得额，除非贷款被免除。
特斯拉在4月份的委托书中披露，2023年“实际支付”给马斯克的薪酬为14亿美元。但它表示——就像苹果对库克的薪酬所做的那样——这一数字“并没有反映马斯克当年获得或支付给他的实际薪酬”。这仅仅是对他的股票授予的假定价值的调整，因为它与相关股票的价值有关。
因此，无法确定马斯克是在2025年之前的15分钟内缴纳了全部工资税（吉拉杜奇根据马斯克与特斯拉相关的总财富估计的），还是不欠任何债务，也没有缴纳任何税款。
我们所能说的是：一小群超级富豪的财富增长是以巨大的社会成本为代价的。国会中的保守派和共和党人继续声称，社会保障、医疗保险和医疗补助福利的成本对美国来说是无法承受的负担，因此需要削减福利，尽管当选总统唐纳德·特朗普发誓要保留社会保障和医疗保险等福利。
但是，如果富人支付了这些计划的公平份额，他们很可能有偿付能力，甚至有足够的资金来扩大和延长福利，直到无限的未来。
Michael Hiltzik是《洛杉矶时报》的专栏作家。
